En este seminario web, presentado por la Cámara de Comercio Hispana de California en colaboración con Acción Opportunity Fund, Yacanex Posadas de Yacanex Business Group habla de las falsas creencias comunes sobre los impuestos para pequeñas empresas. Yacanex explica que se puede hacer durante todo el año para hacer más fácil la declaración de impuestos para su negocio. Yacanex clarifique que solo se paga los impuestos para su Ganancia (Ganancia= Ingresos-Gastos).  Es necesario que justifiques sus gastos, entonces es importante que mantengas un registro de sus gastos para poder deducirlos. La mayoría de los negocios completan los impuestos con los formularios 1040 y Schedule C. 

Yacanex recomienda de lo siguiente por una temporada de impuestos mejor:  

• Para poder deducir la nómina y los gastos en su declaración de impuestos, sea mejor pagar a la gente (empleados, contratistas) con cheques y no en efectivo.  
• Separar sus finanzas de negocio y sus finanzas personales.  
• Herramientas recomendadas para la contabilidad: 
  • Excel (volumen bajo)   
  • Xero  
  • Freshbooks  
  • Sage 
  • QuickBooks
• Deducciones comunes:  
  • Publicidad y marketing (camisas, mail chimp, etc.)  
  • Millaje del vehículo  
  • Tarifas bancarias  
  • Empleados  
  • Educación  
  • Permisos  
  • Teléfono celular  
  • Sitio/Dominio Web  
  • Interés de Deuda de negocios  
  • Préstamo de PPP perdonado (si se utilicen el 60% de los fundos por la nomina)  

Probablemente usted utiliza servicios profesionales remunerados para el manejo de sus declaraciones impositivas. Si es así, esto NO es motivo para que no entienda los conceptos esenciales de los impuestos.Usted puede ahorrar más dinero si entiende los conceptos más importantes sobre los impuestos.

• Entre más sepa, mejor preparado estará para hacerle preguntas clave a su contador sobre impuestos y asuntos financieros que le ayuden a ahorrar dinero.
• Tenga presente que ésta no es una guía de preparación de impuestos. La situación tributaria de cada pequeña empresa es diferente, y las leyes tributarias cambian todos los años. Esta sección ofrece una apreciación global general de los impuestos federales a la renta para las pequeñas empresas.
• A algunas empresas se les puede exigir pagar y declarar otros impuestos, incluyendo los impuestos estatales a la renta, impuesto de empleo, impuesto de ventas y utilización de bienes e impuestos a las transacciones.
• El Servicio de Rentas Internas (SRI) es responsable de hacer cumplir las leyes tributarias y del cobro de los impuestos.
• Estados Unidos usa un sistema de impuesto gradual, lo que significa que entre más dinero gane, más impuestos deberá pagar.

1. Presente su solicitud de impuesto a la renta a tiempo u obtenga una extensión. Si no lo hace, se arriesga a que le cobren intereses y multas por presentación tardía. También pierde la oportunidad de aprovechar ciertas opciones tributarias que se presentan en una declaración a la renta presentada a tiempo.
2. Use los planes de retiro no sólo para sus necesidades de retiro, sino también para reducir sus impuestos actuales. Si todavía no tiene establecido un plan de retiro, considere un plan Keogh, SEP, o SIMPLE, para guardar más dinero en una base deducible de impuestos de lo que normalmente puede lograr con un plan IRA. Contacte a un asesor financiero para establecer un plan de retiro.
3. Lleve ordenadamente los libros y registros de su empresa y llévelos separados de los registros de sus gastos personales. Lleve los registros de tal forma de poder hacer seguimiento a los gastos grandes y pequeños. Los gastos pequeños pueden llegar a sumar gastos importantes. Guarde estos registros comerciales por el tiempo que sea necesario, generalmente al menos unos tres años después de la fecha en que presentó su declaración a la renta. Si le es posible, guarde sus registros por más tiempo.
4. Mantenga registros que sirvan para probar sus gastos de viaje y atención a clientes. Aunque no tiene que guardar recibos de gastos (aparte de los de alojamiento) de $75 o menos, debe anotar en un diario o en una agenda el propósito empresarial del gasto, la fecha en la que se incurrió en ese gasto y la cantidad que gastó.
5. Asegúrese de manejar su negocio de medio tiempo profesionalmente, en caso de que incurra en pérdidas. Al llevar registros de su negocio de medio tiempo podrá comprobar un motivo de lucro y deducir la pérdida de su empresa de los impuestos. Mantenga libros de contabilidad, expedientes y cuentas de banco de la empresa por separado y cambie las operaciones de la empresa con miras a lograr una ganancia.

Una de las formas más sencillas de reducir los impuestos sobre los ingresos (income tax) de su empresa es asegurarse de pedir todas las deducciones fiscales que están a su disposición.

¿Qué es una deducción fiscal? (tax deduction o tax write-off)

Una deducción de impuestos es un gasto que se puede deducir del ingreso imponible (el ingreso al cuál se le cargan impuestos). El gasto deducible se resta del ingreso, permitiéndole pagar una factura de impuestos menor. En otras palabras, usted está reduciendo su ingreso al restarle sus gastos. Con menos ingresos, paga menos impuestos. Lo único que hay que hacer es asegurarse que el gasto esté de acuerdo con los criterios para una deducción fiscal que establece el IRS (por sus siglas en inglés: Internal Revenue Service).

A continuación, encontrará una lista de deducciones comúnmente disponibles para pequeñas empresas (aquellas de propietarios únicos o que están organizados como sociedades o compañías de responsabilidad limitada o LLC). Algunos de estos gastos deducibles se relacionan con la operación de una empresa, y otros son gastos más personales que el propietario de una pequeña empresa debe conocer.

Es posible que algunas de las siguientes deducciones no estén disponibles particularmente para su pequeña empresa. Las circunstancias únicas pueden variar. Por eso, conviene consultar con su asesor de impuestos o contador público antes de pedir una deducción en su declaración de impuestos.

Una cosa más: al pedir estas deducciones, asegúrese de tener registros de contabilidad precisos que estén al día. Es posible que el IRS exija una auditoría y como parte de ese proceso tendrá que verificar que sus gastos deducibles fueron auténticos y legítimos.

Lista de deducciones de impuestos para pequeñas empresas

Estos gastos se pueden deducir de sus impuestos:

• Alquiler
• Automóvil (uso comercial)
• Cargos y tarifas bancarias
• Comidas con fines de negocios
• Depreciación
• Educación
• Honorarios legales y profesionales
• Impuestos y licencias
• Intereses
• Mudanza
• Oficina en casa
• Publicidad y promoción
• Salarios y beneficios
• Seguro para negocios
• Teléfono e internet
• Viajes
• Extra: Deducciones personales

Alquiler

Si alquila un local o equipo para su negocio, puede deducir los pagos de alquiler como un gasto comercial. La renta que paga por su casa no debe deducirse como gasto comercial, aunque tenga una oficina en la casa. Esa renta se puede deducir como parte de los gastos de la oficina en la casa.

Automóvil (uso comercial)

Si usa su vehículo únicamente para fines comerciales, puede deducir el costo total de operación del vehículo. Si lo usa tanto para viajes de negocios como personales, solo puede deducir los costos asociados con el uso relacionado con el negocio.

Hay dos métodos para deducir los gastos del vehículo y puede elegir el que le dé un mayor beneficio fiscal.

• Tarifa estándar por millaje. Multiplique las millas conducidas (con el propósito de negocios) durante el año por la tasa estándar de $ 0.575 por milla (a partir del 1º de enero de 2020, pero puede cambiar cada año).
• Método de gasto real. Registre todos los costos de operación del vehículo durante el año, como el combustible, el aceite, las reparaciones, las llantas, el seguro, las tarifas de registro y los pagos de arrendamiento, si los hay. Multiplique esos gastos por el porcentaje de millas manejadas por concepto de negocios.

Ambos métodos requieren que registre las millas manejadas con propósitos comerciales durante el año. Puede mantener un registro manual en una libreta, usar una aplicación en su smartphone o reconstruir un registro de millaje utilizando otros documentos, como calendarios o agendas. Si lleva un registro de millaje, documente las millas recorridas, la hora y el lugar, y el propósito comercial de cada viaje.

Tenga en cuenta que no se pueden contar las millas recorridas entre su hogar y su trabajo. Estos costos se consideran gastos de desplazamiento personal.

Cargos y tarifas bancarias

Es una buena idea que su negocio tenga cuentas bancarias y tarjetas de crédito independientes. Si su banco o tarjeta de crédito cobra cargos de servicio anuales o mensuales, tarifas de transferencia o tarifas por sobregiro, estos diferentes cargos son deducibles. También se pueden deducir las tarifas comerciales que cobra un procesador de pagos como PayPal.

No se pueden deducir tarifas relacionadas con sus cuentas bancarias personales o tarjetas de crédito.

Comidas con fines de negocios

Por lo general, se puede deducir el 50% de los costos de alimentos y bebidas que califiquen para la deducción:

• El gasto debe ser “ordinario y necesario” para llevar a cabo su negocio
• La comida no puede ser lujosa ni extravagante
• El dueño de la empresa o un empleado debe estar presente en la comida

También se puede deducir el 50% del costo de comidas para los empleados, por ejemplo, comprar pizza para quienes estén trabajando tarde en la oficina. Las comidas para fiestas de oficina y días de campo son 100% deducibles.

Asegúrese de guardar los recibos. Al reverso de cada uno escriba el monto de cada gasto, la fecha y el lugar de la comida, al igual que la relación comercial de la persona con la que comió.

Depreciación

Cuando compra muebles, equipos y otros activos comerciales, las reglas de depreciación requieren que distribuya los costos de esos activos a lo largo de los años en que los usará en lugar de deducir el costo total de una sola vez.

El IRS ofrece a los propietarios de empresas varias formas de amortizar el costo total en un año.

• Regla del puerto seguro de minimis. (De minimis safe harbor) Las pequeñas empresas pueden optar por depreciar activos que cuestan menos de $ 2,500 por artículo en el año en que se compran.
• Deducción de la Sección 179. Una empresa puede deducir hasta $ 1 millón de propiedad que se haya puesto en servicio durante el año fiscal. Esto incluye propiedad comercial nueva y usada y software. La deducción de la Sección 179 se limita a los ingresos sujetos a impuestos de la empresa, por lo que reclamarla no puede generar una pérdida neta en su declaración.
• Bonificación de depreciación. Las empresas pueden aprovechar la depreciación adicional para deducir el 100% del costo de maquinaria, equipos, computadoras, electrodomésticos y muebles.

Educación

Los costos para educación se pueden deducir cuando agregan valor a su negocio y aumentan su nivel de conocimiento. El IRS analiza si el gasto contribuye a las habilidades que se requieren en su negocio para decidir si su clase o taller califica.

Gastos de educación válidos:

• Clases para mejorar las habilidades en su área
• Seminarios y “webinars”
• Suscripciones a publicaciones profesionales
• Libros sobre su industria
• Talleres para aumentar su experiencia y habilidades
• Gastos de transporte a las clases

Honorarios legales y profesionales

Los honorarios legales y profesionales que se necesitan directamente para el funcionamiento de su negocio son deducibles. Estos incluyen honorarios cobrados por abogados, contadores, preparadores de impuestos y servicios de contabilidad en línea.

Impuestos y licencias

Puede deducir varios impuestos y licencias en relación con su negocio, como:

• Impuestos estatales sobre los ingresos
• Impuestos sobre la nómina
• Impuestos a la propiedad personal
• Impuestos inmobiliarios pagados sobre la propiedad comercial
• Impuestos de venta
• Impuestos sobre consumos
• Impuestos sobre el combustible
• Licencias comerciales

Intereses

Si obtiene un préstamo o usa una tarjeta de crédito para cubrir gastos comerciales, puede deducir los intereses pagados a su prestamista o tarjeta de crédito siempre y cuando cumpla con los siguientes requisitos:

• Ser legalmente responsable de la deuda. Por ejemplo, si sus padres toman una segunda hipoteca sobre su casa para ayudarlo a iniciar un negocio, usted no es legalmente responsable de la deuda. En ese caso, los intereses del préstamo no son deducibles, no importa si realiza usted mismo los pagos de la hipoteca.
• Tanto usted como el prestamista tienen la intención de que se pague la deuda. Un préstamo que no tiene que pagarse … es un regalo.
• Usted y el prestamista tienen una verdadera relación deudor / acreedor. El IRS tiende a examinar los préstamos entre gente relacionada, como los miembros de una familia.

Si un préstamo es en parte comercial y en parte personal, los intereses se dividen entre las partes comerciales y personales del préstamo.

Mudanza

La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 (Tax Cuts and Jobs Act) eliminó la deducción por gastos de mudanza para todas las personas no militares, pero las empresas todavía pueden deducir el costo de mudar equipo, suministros e inventario de un local comercial a otro.

En caso de una auditoría, asegúrese de mantener buenos registros para comprobar todos los costos asociados con la mudanza de su negocio.

 

Oficina en casa

Si utiliza una oficina en casa para su negocio, es posible que pueda deducir una parte de sus gastos de vivienda de los ingresos del negocio. Hay dos formas de deducir los gastos de una oficina en la casa.

• Método simplificado. Puede deducir $ 5 por cada pie cuadrado de su casa que se utiliza para negocios, hasta un máximo de 300 pies cuadrados.
• Método estándar. Haga un listado de todos los gastos de mantenimiento de su casa, como los intereses hipotecarios o el alquiler, los servicios públicos, los impuestos sobre bienes raíces, el servicio de limpieza y jardinería, las tarifas de la asociación de propietarios y las reparaciones. Multiplique estos gastos por el porcentaje de su hogar dedicado al uso comercial.

Para calificar para la deducción de oficina en casa, debe reunir estos requisitos:

• Uso habitual y exclusivo. Para calificar, debe utilizar su oficina en la casa exclusivamente para realizar actividades comerciales. Si su escritorio también es la mesa de la cocina, no calificará. No es necesario dedicar una habitación completa a su negocio, pero el área de trabajo debe tener límites claramente identificables. Tome fotos del área de trabajo de su oficina casera caso de que el IRS le haga una auditoría.
• Lugar principal de negocios. La oficina en su casa debe ser su principal lugar de trabajo, donde pasa la mayor parte del tiempo realizando actividades comerciales.

Publicidad y promoción

El costo de la publicidad y promoción es 100% deducible y puede incluir:

• Contratar a un diseñador gráfico para diseñar un logotipo para su empresa
• Costos de impresión de tarjetas de presentación o folletos.
• Compra de espacio publicitario en medios impresos o en Internet
• Envío de publicaciones a clientes
• Crear y lanzar un sitio web
• Ejecución de una campaña publicitaria en redes sociales
• Patrocinar un evento promocional

Hay excepciones, por ejemplo, no se pueden patrocinar campañas o eventos políticos y no se puede realizar publicidad que influya al proceso legislativo.

Salarios y beneficios

Los sueldos, beneficios e incluso las vacaciones pagadas para los empleados son deducibles de impuestos, siempre que cumplan con algunos criterios:

• El «empleado» no es el dueño, o un socio o miembro de una LLC
• El salario es razonable, ordinario y necesario
• Realmente se hizo el trabajo

Seguro para negocios

Se pueden deducir las primas que paga por el seguro comercial.

Esto puede incluir:

• Cobertura para los muebles, equipos y edificios de la empresa
• Cobertura de responsabilidad (liability)
• Seguros de salud, dental y de la vista para sus empleados
• Cobertura de compensación laboral (workers compensation)
• Seguro de automóvil para vehículos comerciales
• Seguro de vida para los empleados (el negocio o el propietario del negocio no pueden ser beneficiarios de la póliza)
• Seguro de interrupción del negocio que cubre pérdida de ingresos si su empresa se cierra a causa de un incendio, inundación, etc.

Teléfono e Internet

Si los servicios de teléfono e Internet son parte integral de su negocio, pueden deducirse como gastos comerciales.

Si usa una línea telefónica fija en su casa, no puede deducir el costo de su primera línea, incluso si se usa solo para el trabajo. Sin embargo, si tiene una segunda línea fija dedicada al negocio, el costo de esa línea es deducible.

Si usa su teléfono celular y conexión de Internet por razones tanto personales como comerciales, solo puede deducir el porcentaje dedicado al uso comercial. Mantenga facturas detalladas para demostrar el uso comercial en caso de una auditoría.

Viajes

Para que un viaje califique como un viaje de negocios, tiene que ser ordinario, necesario y lejos de su domicilio fiscal (la ciudad o el área en la que realiza negocios). Debe viajar fuera de su domicilio fiscal por más de un día normal de trabajo, requiriendo que duerma o descanse en el camino.

Los gastos de viaje de negocios deducibles aprobados por el IRS incluyen:

• Viaje en avión, tren, autobús o automóvil
• Usar su automóvil con un propósito comercial
• Tarifas de estacionamiento y cuotas de autopista
• Costo de taxis
• Comidas y alojamiento
• Propinas
• Tintorería (lavado en seco)
• Llamadas telefónicas comerciales
• Envío de equipaje y materiales como muestras o exhibiciones
• Otros gastos ordinarios y necesarios relacionados con su viaje de negocios

Lleve registros con el monto de cada gasto, fechas de salida y regreso, detalles del viaje, registro de millas (si conducía su propio vehículo) y el motivo comercial del viaje.

Deducciones de impuestos personales para dueños de negocios

Las deducciones anteriores se pueden reclamar en el Anexo C (Schedule C) o el Formulario 1065 del IRS, pero hay algunas otras exenciones fiscales que los dueños de pequeñas empresas suelen reclamar en sus declaraciones individuales.

Contribuciones caritativas

Las empresas con un solo propietario, las LLC y las sociedades no pueden deducir las contribuciones caritativas como gastos comerciales, pero el propietario del negocio puede pedir la deducción en el Anexo A (Schedule A) del IRS. La donación debe hacerse a una organización calificada.

Gastos de cuidado de niños y dependientes

Si usted contrata a alguien para cuidar a un niño u otro dependiente mientras trabaja, es posible que pueda reclamar el Crédito por Cuidado de Niños y Dependientes. Para calificar, la persona que recibe la tarjeta debe ser un niño (menor de 13 años) o un cónyuge u otro dependiente que sea física o mentalmente incapaz de cuidarse a sí mismo.

El crédito es entre 20% y 35% de sus gastos permitidos, dependiendo de sus ingresos. Los gastos permitidos se limitan a $ 3,000 por el cuidado de un dependiente y $ 6,000 por dos o más. La Publicación 503 del IRS brinda más información sobre el Crédito por Cuidado de Niños y Dependientes. Deberá adjuntar el Formulario 2441 a su Formulario 1040 para reclamar el crédito.

Contribuciones de jubilación

Puede deducir las contribuciones a las cuentas de jubilación de los empleados como un gasto comercial. Los propietarios de empresas que contribuyen solo a sus propios fondos de jubilación reclaman la deducción en el Anexo 1 (Schedule1) adjunto a su Formulario 1040.

Gastos de atención médica

Además de las primas del seguro, se pueden deducir otros gastos médicos como los copagos en el consultorio y el costo de medicamentos. Estos costos se incluyen en las deducciones detalladas en el Anexo A (Schedule A).

Los propietarios de negocios autónomos también pueden deducir las primas del seguro médico para ellos, su cónyuge y sus dependientes en el Anexo 1 adjunto a su Formulario 1040. Sin embargo, si usted es elegible para participar en un plan de salud a través del empleador de su cónyuge, no puede deducir esas primas.

 

Para finalizar

Mantenga un registro de todos los gastos relacionados con el funcionamiento de su negocio y revíselos con su contador a fin de año para asegurarse de que está aprovechando cada deducción. Las deducciones fiscales son una forma esencial y legal de minimizar la cantidad de impuestos que debe pagar.

En cualquier tipo de industria, varían las estructuras legales de las empresas. Por ejemplo, un carpintero en su taller es probablemente un propietario único, una pequeña fábrica de muebles con 20 empleados puede ser una sociedad; una mueblería nacional probablemente es una corporación.

Por eso existen diferentes estructuras legales para organizar a una empresa. Cada una de estas estructuras afecta de modo distinto cómo se organiza la empresa y cómo funciona, pero también afecta los tipos de impuestos que se tienen que pagar y el proceso de cómo pagarlos.

Los cinco tipos de impuesto que tienen que pagar las empresas se pueden clasificar así:

Impuestos sobre la renta (income taxes)

Todas las empresas deben presentar una declaración anual de impuestos sobre la renta (los ingresos), excepto las que están estructuradas como sociedades, que deben presentar una declaración de información. El impuesto federal sobre la renta debe pagarse a medida que se reciben ingresos durante el año. Por eso a los empleados se les retiene el impuesto de sus salarios. Tenga en cuenta que cada año también se debe presentar una declaración individual de impuestos sobre la renta usando el formulario 1040 del IRS.

Impuestos estimados (estimated taxes)

Por lo general, cada trimestre se deben realizar pagos estimados para cubrir ya sea el impuesto sobre los ingresos que no están sujetos a retención de impuestos, o el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Si sus pagos estimados no cumplen con la obligación anual, posiblemente tendrá que pagar una multa.

Impuestos sobre el trabajo por cuenta propia (self-employment taxes)

Este impuesto es para empresas con propietarios únicos, socios generales y miembros de sociedades de responsabilidad limitada, y cubre los impuestos del Seguro Social y Medicare.

Impuestos laborales (employment taxes)

Si usted tiene empleados, debe declarar y depositar los impuestos federales retenidos, los impuestos del Seguro Social y Medicare (FICA) (sus empleados pagan la mitad y usted paga la otra mitad) y el impuesto federal por desempleo (FUTA).

Impuestos sobre ventas (sales taxes)

Es posible que se requiera que las empresas recauden estos impuestos sobre las ventas y los remitan a su estado (y posiblemente a otros estados en los que operan).

Los impuestos comerciales pueden llegar a ser muy complicados. Por eso la mayoría de los propietarios de pequeñas empresas utilizan los servicios profesionales de especialistas en impuestos para adoptar estrategias fiscales y preparar las declaraciones. Cuanto más sepa un empresario sobre el sistema tributario y los requisitos para los impuestos comerciales, mejor equipado estará para trabajar con su profesional de impuestos y aprovechar al máximo las leyes.

Una consideración importante a la hora de decidir qué tipo de negocio formar es cómo pagan ellos los impuestos sobre los ingresos (income tax). Cada uno es diferente, a veces con un impacto fuerte sobre su declaración de impuestos personal. Veamos a continuación:

Propietario Único

Ante la ley, una compañía con un único dueño no se considera separada del dueño para fines de impuestos. Esto significa que un negocio de propietario único en sí no paga impuestos a la renta, el dueño es el que informa los ingresos o pérdidas del negocio en su declaración de impuestos a los ingresos individual (individual income tax).

Además, el propietario único de una empresa es responsable personalmente del monto total de cualquier obligación relacionada con el negocio, como deudas o fallos judiciales. Esto quiere decir que, si usted se endeuda, siendo el propietario único de su empresa, sus acreedores pueden venir tras su patrimonio personal, como su casa o su automóvil, para recuperar lo que se les debe.

Para declarar impuestos:

Los propietarios únicos completan la forma individual 1040 (Individual Income Tax Return), junto con el anexo Schedule C para determinar sus ingresos comerciales sujetos a impuestos después de las deducciones. Cada trimestre debe realizar pagos de impuestos estimados mediante el Formulario 1040-ES.

Los ingresos resultantes del Schedule C se transfieren a la declaración de impuestos personales del propietario, que también debe presentar el Schedule SE y pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (self-employment tax), y los impuestos de Medicare y del Seguro Social (FICA).

Sociedad General

Al igual que la empresa con propietario único, las sociedades son empresas en donde los dueños y la compañía son legalmente la misma cosa. Ante el gobierno, a una sociedad no se le pueden cargar impuestos, sino que los ingresos de la empresa se gravan individualmente a cada uno de los propietarios.

Para declarar impuestos:

Los ingresos o pérdidas comerciales se calculan en el Formulario 1065 y los socios individuales reciben un Schedule K-1 que muestra su participación en estos ingresos. El Schedule K-1 se incluye con la declaración de impuestos personal de cada propietario en el Formulario 1040 y los impuestos se pagan a la tasa personal de ese propietario, como si fuera propietario único.

Los socios también deben pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (self-employment tax) y realizar pagos de impuestos estimados trimestrales.

 

Compañías de Responsabilidad Limitada (LLC)

Una Compañía LLC no es una entidad de impuestos separada como una Corporación C, se considera como una sociedad o un negocio de propietario único. Es lo que el gobierno llama una “entidad de paso,” porque a la LLC no se le cargan impuestos corporativos, sino que los ingresos y pérdidas se “pasan” directamente a los propietarios, quienes declaran sus impuestos a nivel individual (“pass-through” taxation). Aunque la LLC no paga impuestos corporativos federales, algunos estados si le cobran un impuesto estatal.

 

Para declarar impuestos:

Una LLC de un solo miembro declara impuestos como lo hace un propietario único, utilizando el Schedule C y Schedule SE. Los ingresos o pérdidas comerciales se calculan en el Formulario 1065 y se transfieren a la declaración de impuestos personales de cada miembro (Formulario 1040), quien debe pagar impuestos estimados trimestrales.

Una LLC de varios miembros declara impuestos como una sociedad, y las acciones de los miembros individuales se informan en el Schedule K-1. También puede presentar el Formulario 8832 para ser tratado como una corporación a efectos fiscales federales.

 

Corporaciones C

Una Corporación C funciona como una entidad legal separada de los propietarios. Está sujeta al impuesto corporativo sobre la renta (corporate income tax) y tiene que presentar una declaración a fin de año.

Los propietarios de la corporación son accionistas y reciben ingresos en la forma de dividendos. Estos dividendos también están sujetos a impuestos sobre ganancias. Esto se llama “doble imposición o gravamen” (double taxation).

La Corporación C primero paga impuestos corporativos sobre sus ingresos y luego los propietarios pagan impuestos sobre los dividendos recibidos. Si alguno de los propietarios es también un empleado de la corporación y recibe un salario, ese salario también está sujeto al impuesto sobre la renta (y FICA).

Cada trimestre, la Corporación C debe hacer pagos estimados de los impuestos a medida que gana o recibe ingresos durante su año fiscal. El no pagar puede causar que la corporación quede sujeta a una multa.

Para declarar impuestos:

Una corporación declara y presenta sus impuestos en el Formulario 1120.

 

Corporaciones S

A diferencia de la Corporación C, una Corporación S no paga el impuesto corporativo sobre la renta, sino que pasa sus ingresos (ganancias o pérdidas) y gastos a sus propietarios, los accionistas. Ellos declaran estos ingresos en sus propias declaraciones de impuestos personales. Así se evitan la doble imposición de impuestos.

Para declarar impuestos:

Una corporación S declara impuestos utilizando el Formulario 1120-S para informar los ingresos transmitidos a los accionistas, y las acciones de los propietarios individuales se informan en el Schedule K-1. Los propietarios declaran sus impuestos individuales usando el Formulario 1040.

 

La mejor estructura legal para su empresa

Como puede ver, existen importantes consecuencias en el pago de impuestos que se derivan de cada una de estas opciones, por lo que escoger la estructura legal de su empresa es una de las decisiones más importantes que usted debe tomar al iniciar un negocio.

Quizás le conviene comenzar con una estructura sencilla, como ser un propietario único o una sociedad. A medida que crezca su negocio, es posible que quiera cambiar su estructura para incluir más propietarios, o buscar más formas de obtener capital o protegerse de responsabilidad personal. Es bueno considerar todos esos aspectos, balanceando las cuestiones fiscales con las no fiscales, para asegurar sus mayores probabilidades de éxito.